5月20日，深交所向皇氏集团发布2023年年报问询函，深交所关切了皇氏集团多个方面的谋略情况世博体育(中国)官方网站，包括净利润增长与营业收入增长不匹配、管帐舛讹雠校、业务和财务情况诠释、应收账款和其他应收款、以及存货和存货跌价准备、遥远股权投资失掉等。

以下为年报问询函全文：

公司部年报问询函〔2024〕第205号

皇氏集团股份有限公司董事会：

我部在对你公司2023年年度答复(以下简称“年报”)进行审查的流程中，关切到如下事项：

1.年报表示，你公司答复期内杀青营业收入2,892,839,473.25元，同比增长0.07%，其中乳成品、食物业求杀青营业收入2,029,895,089.54元(占比70.17%)，同比着落13.45%，毛利率比上年同期增多2.52%；信息工作、信息工程业求杀青营业收入251,223,473.33元(占比8.68%)，同比增长2.62%，毛利率比上年同期减少9.18%；光伏组件销售、EPC业务偏激他业求杀青营业收入338,623,749.02元(占比11.71%)，同比增长1,367.05%，毛利率比上年同期减少25.79%。

你公司答复期内杀青包摄于上市公司股东的净利润(以下简称“净利润”)67,345,208.01元，同比增长460.11%，与此同期，你公司包摄于上市公司股东的扣除十分常性损益的净利润(以下简称“扣非后净利润”)衔接三年处于失掉状态，2021-2023年扣非后净利润分别为-520,162,275.60元、-106,441,359.94元、-152,001,493.49元。

请你公司：

(1)分别列示乳成品及食物业务、信息工作及信息工程业务、光伏组件销售与EPC业务偏激他业务近三年前五名客户与供应商基本情况，包括但不限于称号、成恐怕间、主营业务、交易内容及金额、账期、交游款余额、关联关系等，并诠释是否存在要紧变化偏激原因；

(2)你公司全资子公司浙江竣工在线集结科技有限公司(以下简称“竣工在线”)2021-2023年杀青净利润分别为1,001.21万元、573.18万元、-2,073.83万元，事迹合手续下滑。请团结你公司信息工作及信息工程业务开展情况，诠释相关业务答复期毛利率着落、事迹合手续多年下滑的原因及合感性，与同业业可比公司是否存在较大各异；

(3)团结你公司光伏组件销售与EPC业务现存居品类型、收益形状以及光伏行业发展情况等，诠释相关业务毛利率大幅着落的原因及合感性，与同业业可比公司是否存在较大各异；在此基础上，团结你公司在手订单情况、现存产能及谋略产线建设情况等，诠释相关业务营业收入同比大幅增长的原因及合感性，与同业业可比公司是否存在较大各异，相关影响要素是否可能合手续；

(4)团结行业情景、谋略推行、同业业可比公司情况，诠释答复期净利润增长幅度显耀高于营业收入增长幅度的原因及合感性；

(5)诠释近三年扣非后净利润合手续为负的原因，团结行业发展情景、主营业务谋略情况、中枢竞争力、流动性等，诠释你公司合手续谋略才气是否存在要紧省略情味。

请年审管帐师对上述(2)(3)(4)(5)进行核查并发标明确见解。

2.你公司于2024年4月26日表示的《对于前期管帐舛讹雠校的公告》表示，公司对相关贸易业务交易从按“总和法”说明营业收入弯曲为按“净额法”说明营业收入，并对2023年第一季度答复、2023年半年度答复、2023年第三季度答复的营业收入、营业成本按照讲究重述法进行弯曲。

请你公司：

(1)诠释近三年从事贸易业务的具体情况，包括但不限于谋略主体、生意形状、业务开展本事、交易内容、贸易业务主要合同条件、公司在贸易业务中的职权与包袱、是否存在信得过货品流转、前期收入成本说明情况、前期接受总和法说明收入的依据、答复期改按净额法进行雠校的原因等；

(2)诠释本次管帐舛讹雠校金额的详情依据和盘算推算流程，并诠释当期或以客岁度是否存在触及要紧违纪强制退市地方的情形；

(3)诠释贸易业务主要客户、供应商情况，包括但不限于客户及供应商称号、成恐怕间、注册本钱、主营业务、与你公司关联关系，并诠释公司对上述客户销售、供应商采购的居品类别、金额、数目、期末应收应付余额及坏账计提情况、订价依据、订价公允性、交易配景等，核实相关客户供应商与你公司、公司董事、监事、高等不停东谈主员、5%以上股东、推行收尾东谈主之间是否存在关联关系或其他利益安排，是否存在供应商和客户为吞并主体的情况，在此基础上诠释相关交易是否具有生意本质；

(4)自查近三年是否存在其他需要弯曲收入说明方法的交易，如是，请表示交易金额、收入规模等。

请年审管帐师对上述事项进行核查并发标明确见解。

3.年报表示，你公司答复期内转让子公司云南皇氏来想尔乳业有限公司32.8996%的股权和云南皇氏来想尔智能化乳业有限公司32.8996%的股权，得到投资收益209,702,862.79元；原子公司云南皇氏来想尔智能化乳业有限公司转让云南来想尔物流有限公司10%股权，得到投资收益3,031,246.37元；公司转让子公司皇氏数智有限公司(以下简称“皇氏数智”)100%的股权，得到投资收益-577,117.29 元；子公司皇氏阳光(广西)新动力有限公司转让安徽皇氏绿能科技有限公司80%股权，得到投资收益9,706,091.74元。

2023年11月22日，你公司表示《对于诉官司项的公告》称，皇氏数智与泰安市东岳钞票股权投资基金有限公司(以下简称“原告”)在建设泰安市东岳数智股权投资基金合股企业(有限合股)时坚忍了《泰安市东岳数智股权投资基金合股企业(有限合股)合股条约之补充条约》。你公司、皇氏数智被原告告状，原告要求皇氏数智按照补充条约的商定，向其支付事迹承诺差额补足款58,211,111.11元，并推行投本钱金的回购义务支付投本钱金31,000万元，要求你公司对上述债务承担连带送还包袱。2024年4月25日，你公司表示的《对于诉官司项的发达公告》表示，原告、皇氏数智以两边协商庭外息争，协商流程需要较长本事为由，向泰安中院央求中止审理本案。泰安中院经审查以为，因本案两边当事东谈主协商息争需较长本事，且均应承中止审理，裁定本案中止诉讼。

请你公司：

(1)诠释你公司上述转让股权的具体情况，包括但不限于转让原因、交易敌手方、交易对价及依据、是否已完成过户、价款支付程度等，以及公司是否推行相应审议设施及信息表示义务，交易敌手方与你公司、公司董事、监事、高等不停东谈主员、控股股东、推行收尾东谈主是否存在关联关系或其他利益交游；并诠释股权转让事项具体管帐处理，以及对你公司财务报表的影响，相关处理是否相宜企业管帐准则相关规章。请年审管帐师进行核查并发标明确见解；

(2)诠释皇氏数智相关诉讼两边息争最新发达，并团结转让皇氏数智股权发达、皇氏数智的财务情景及践约才气、转让合同具体条件等，诠释皇氏数智相关诉讼对你公司可能产生的影响，驻守分析公司需要承担连带包袱的情形以及瞻望金额；

(3)团结对上述问题的复兴，诠释转让相关股权是否故意于上市公司的合手续发展，是否相宜公司发展战术。

4.年报表示，你公司遥远股权投资期末余额为846,615,488.93元，权益法下说明的投资损益为-10,177,443.32元，其中泰安数智城市运营有限公司说明损益-1,819,983.64元，安徽皇氏绿能科技有限公司说明损益-2,626,694.05元，浙江筑望科技有限公司说明损益-5,922,238.36元，你公司未对相关联营、合作企业计提减值准备，遥远股权投资减值准备年末余额为0元。

请你公司：

(1)团结各联营、合作企业所在行业发展趋势、主要业务、近三年坐褥谋略、主要客户及供应商等情况，诠释相关企业出现失掉以致出现衔接失掉的原因及合感性，事迹失掉的相关情况在投资时是否不错合理猜度，你公司董事会在投资方案时是否给以充分磋商、是否致力尽职；

(2)诠释遥远股权投资减值准备的测算流程，包括不限于主要假定、参数及中式的合感性等，论说你公司遥远股权投资减值准备计提的充分性。

请年审管帐师对上述问题进行核查并发标明确见解。

5.年报表示，你公司答复期发生销售用度309,999,227.21元，同比增长11.47%，发生不停用度220,871,369.13元，同比增长44.55%，发生财务用度117,467,912.48元，同比增长8.27%。你公司答复期研发进入金额为57,584,935.14元，研发进入本钱化的金额为8,691,405.44元，本钱化研发进入占研发进入的比例为15.09%。

请你公司：

(1)团结公司业务形状变动、主营业务开展情况等，逐项诠释相关用度同比大幅增长、且增幅显耀高于营业收入的原因及合感性，与同业业比拟是否存在较大各异；

(2)诠释“销售用度-工作费”的具体核算内容，款项支付对象与你公司、公司董事、监事、高等不停东谈主员、控股股东、推行收尾东谈主是否存在关联关系或其他利益交游，自查并诠释你公司是否存在为控股股东、推行收尾东谈主偏激关联方垫付资金、承担用度的情形，如是，诠释是否组成关联方非谋略性占用你公司资金的情形；

(3)团结销售形状、销售渠谈等，诠释你公司销售用度率较低的原因及合感性，你公司是否存在销售用度说明不完整的情形；

(4)诠释你公司研发的主要内容、具体技俩、研发程度及安排、效力弯曲等事项；团结同业业可比公司本钱化情况，诠释你公司研发进入本钱化比例的合感性，你公司是否存在愚弄本钱化少计用度的情形，研发技俩进入本钱化管帐处理是否相宜企业管帐准则相关规章。

请年审管帐师对上述问题进行核查并发标明确见解。

6.年报表示，你公司合同资产期末余额为17,720,351.87元，较期初增长925.18%，变动原因主要为公司答复期内光伏技俩按产出法说明收入所致。

请你公司：

(1)团结业求本质和合同商定，补充表示光伏业务接受产出法说明收入的具体依据以及说明条件；

(2)列示你公司光伏业务主要技俩的激动情况，如合同称号、合同金额、商定工期、践约发达、本期及累计收入及成本说明情况、应收款项和合同资产期末余额等，诠释产出法说明收入的践约程度具体核算流程和盘算推算依据，相关产出地方能否果然反馈践约程度，是否具有外部说明字据支合手，践约程度和外部依据是否具有显耀各异；

(3)团结收入说明、成本核算方法与具体流程，诠释你公司是否存在收入与成本错配的情况、你公司收入说明是否相宜企业管帐准则相关规章。

请年审管帐师对上述问题进行核查并发标明确见解。

7.年报表示,你公司应收账款期末余额495,320,980.03元,坏账准备余额112,114,684.78元，其中，答复期初坏账准备余额116,438,683.43元，答复期内按单项计提坏账准备33,809,719.69元，按组系数提坏账准备619,100.72元，收回或转回8,032,381.54元，因惩处子公司减少22,070,486.31元。按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款系数金额205,444,444.63元，对应的坏账准备余额13,240,953.42元。

你公司其他应收款期末余额693,235,341.20元，较期初增长285.48%。其中1年以内的其他应收款期末余额663,644,021.03元；坏账准备期末余额45,105,636.14元，本期计提21,985,167.80元，本期因“其他”减少坏账准备10,548,176.66元。按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款期末余额为631,407,627.89元，坏账准备期末余额为18,942,228.84元。

你公司接受账龄分析法分裂应收账款、其他应收款组合，1年以内、1-2年、2-3年、3年以上坏账计提比例分别为3%、10%、20%、50%。

请你公司：

(1)以表格神态列示账龄1年以内的期末余额前五名的其他应收款对应的欠款方称号、账龄、余额、坏账准备、期后回款情况、尚未回款原因、欠款方与公司关联关系，并诠释坏账准备计提的充分性；

(2)逐项诠释按单项计提坏账准备应收账款、其他应收款的具体情况，包括不限于波及的客户偏激与你公司、公司董事、监事、高等不停东谈主员、5%以上股东、推行收尾东谈主是否存在关联关系或其他可能导致利益歪斜的关系，应收账款偏激他应收款期末余额、账龄、坏账准备计提比例及计提依据；

(3)诠释按组系数提坏账准备的应收款项、其他应收款的具体情况，区分不同组合式样表示详情该组合的依据、该组合中各种应收款项偏激他应收款期末余额、坏账准备计提比例及计提依据；团结同业业可比公司情况，诠释你公司按组系数提坏账准备比例较低的原因及合感性，相关计提是否充分、审慎；

(4)诠释应收账款坏账准备转回或收回波及的客户称号、成恐怕间、注册本钱、地址、交易驱动本事、近三年交易金额、期末应收账款余额与坏账计提情况、应收账款收回金额、收回时点、收回依据，以偏激与你公司、公司董事、监事、高等不停东谈主员、5%以上股东、推行收尾东谈主是否存在关联关系或其他可能导致利益歪斜的关系，在此基础上诠释前期坏账准备计提是否审慎，是否相宜企业管帐准则的相关规章；

(5)诠释其他应收款坏账准备变动技俩“其他”波及的具体内容，并诠释“其他”减少其他应收款坏账准备、惩处子公司减少应收账款坏账准备的管帐处理流程，是否相宜企业管帐准则相关规章；

(6)分别列示按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款偏激他应收款，诠释其造成原因、造成本事、账龄、交易对方的偿债才气、对其按计提坏账准备的依据，并诠释上述坏账准备计提的充分性及合感性；

(7)诠释3年以上账龄应收账款偏激他应收款的具体情况，包括但不限于称号、谋略及资信情景、与公司的关联关系、应收账款/其他应收款及坏账余额、造成本事及原因，并诠释遥远挂账的原因及你公司相应催款方法。

请年审管帐师对上述事项进行核查并发标明确见解。

8.年报表示，你公司预支款项期末余额295,367,279.86元，其中账龄1年以内的预支款项238,309,655.87元，占比达80.68%；按预支对象归集的期末余额前五名的预支款148,935,632.78元，占预支款项期末余额系数数的比例为50.42%。

请你公司：

(1)诠释账龄1年以内的预支款项、按预支对象归集的期末余额前五名的预支款的具体情况，包括不限于预支对象、预支原因、预支的必要性及合感性，预支对象与你公司、你公司董事、监事、高等不停东谈主员、5%以上股东、推行收尾东谈主是否存在关联关系或其他可能导致利益歪斜的关系；

(2)核查诠释你公司是否存在关联方非谋略性资金占用或对外提供财务资助、关联交易非关联化等情形。

请年审管帐师对上述事项进行核查并发标明确见解。

9.年报表示，你公司存货期末账面价值为255,991,606.83元，同比着落45.67%；存货跌价准备余额4,036,982.96元，其中答复期计提存货跌价准备金额0元，答复期转回或转销存货跌价准备3,896.36元，惩处子公司减少存货跌价准备41,430,796.46元，因报废减少存货跌价准备513,115.77元。

请你公司：

(1)团结存货具体组成、推行谋略情况等要素，诠释答复期存货账面余额同比大幅着落的原因及合感性；

(2)按类别列示存货跌价准备的计提流程(包括存货类型、相关产成品种类、数目、可变现净值及详情依据或参数等)，在此基础上诠释答复期未计提存货跌价准备的原因及合感性、存货跌价准备计提的充分性，与同业业可比公司比拟是否存在较大各异；

(3)诠释答复期内存货跌价准备转回或转销的具体原因、具体金额、变动情况、判断依据偏激合感性；并诠释因惩处子公司、报废减少存货跌价准备的具体情况、依据，相关管帐处理是否相宜企业管帐准则的相关规章。

请年审管帐师对上述事项进行核查并发标明确见解。

10.年报表示，你公司答复期内营业外收入金额为66,640,147.51元，其中抵偿收入60,041,614.37元，无法支付的交游款3,103,292.71元，其他1,494,775.22元。营业外支拨金额为18,427,547.42元，其中股权回购款利息9,890,300.00元，其他7,956,953.79元

请你公司：

(1)诠释营业外收入中抵偿收入、无法支付的交游款、其他波及款项的造成原因、造成时点、具体依据，相关管帐处理是否相宜企业管帐准则的相关规章；

(2)诠释营业外支拨中股权回购款、其他波及款项的造成原因、造成时点、具体依据，相关管帐处理是否相宜企业管帐准则的相关规章。

请年审管帐师对上述事项进行核查并发标明确见解。

11.年报表示，你公司货币资金期末余额为509,463,736.48元，有息欠债系数2,165,526,416.46元，远高于货币资金余额。其中短期借款985,723,009.06元，遥远借款886,215,514.56元，一年内到期的非流动欠债293,587,892.84元。

请你公司：

(1)诠释系数有息欠债的造成原因及主要用途，并团结你公司债务结构、货币资金结构等要素，诠释你公司本钱结构与同业业比拟是否存在要紧各异、是否合理；

(2)团结你公司现款流情况、平常谋略盘活资金需求、将来资金支拨安排与有息欠债到期偿债安排、公司融资渠谈和才气等情况，分析你公司短期偿债才气，在此基础上诠释你公司是否存在潜在的流动性危急和信用负约风险，如是，请充分领导风险并诠释拟聘用的应付方法(如有)。

12.年报表示，你公司在建工程期末余额为341,734,093.41元，其中田东生态牧场建设技俩工程程度98.00%，今年转入固定资产44,878.00元，期末余额155,458,038.63元；遵义乳成品加工基地建设技俩工程程度99.00%，今年转入固定资产0元，期末余额2,123,893.79元；皇氏宾客乳成品产业化基地建设技俩工程程度80.00%，今年转入固定资产0元，期末余额127,565,434.25元。

请你公司：

(1)诠释答复期在建工程结转固定资产技俩的具体情况，包括但不限于技俩起止本事、进入明细、减值情况、达到瞻望可使用情景的本事等；

(2)诠释田东生态牧场建设技俩、遵义乳成品加工基地建设技俩、皇氏宾客乳成品产业化基地建设技俩工程程度的盘算推算依据，并团结市集情况和公司谋略等，诠释相关技俩基本完工但迟迟未转入固定资产的原因及合感性，是否存在未实时结转固定资产或应计提减值准备的情形；

(3)诠释答复期对固定资产、在建工程计提减值准备的具体情况以及减值准备计提是否合理、充分。

请年审管帐师对上述事项进行核查并发标明确见解。

请你公司就上述问题作念出版面诠释，在2024年6月3日前将相关诠释材料报送我部并对外表示，同期抄送派出机构。

特此函告

深圳证券交易所

上市公司不停一部

2024年5月20日世博体育(中国)官方网站